胡律师:13306647218

什么是程序上的税收公平原则!关于税的解析

时间:2021-07-15 21:28:11

我们都熟悉税,这个词,它与我们息息相关。上班族有个人所得税,中彩票也是扣除个人所得税后的部分。企业和公司都要缴纳地方税和国税。今天,我们来谈谈关于这项税收,我们需要知道多少事情。与税相关的词包括:税额、税法、税、税、税利、税率、税目、税契、税、税源、税制、税种、应纳税额等。

税,,又称税、税负担、税、税等。是指政府(或相当于政府的实体,如教会和部落首领)强加给纳税人(个人或公司法人)的金钱或资源。税收受法律保障,抗拒纳税者将受到法律惩罚。

按税种分

分为四类,有28种税:

1.周转税。包括7个税种:(1)增值税;(2)消费税;(三)营业税;(4)关税;(5)资源税;(6)农业税(含特殊农产品税);(7)牧业税。这些税是根据纳税人取得的销售收入或经营收入在生产、流通或服务领域征收的。

2.所得税。包括三个税种:(1)企业所得税;(二)外商投资企业和外国企业所得税;(3)个人所得税。这些税是根据纳税人的利润或净收入征收的。

3.财产税。包括10个税种:(1)财产税;(2)城市房地产税;(3)城市土地使用税;(四)车船使用税;(五)车船使用牌照税;(6)车辆购置税;(7)契税;(8)耕地占用税;(九)船舶吨税;(10)遗产税(不征收)。这些税是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4.行为税类别。包括8个税种:(1)城市维护建设税;(二)印花税;(3)固定资产投资方向调节税;(4)土地增值税;(5)屠宰税;(6)宴会税;(7)证券交易税(不征收);(8)燃油税(不征收)。这些税是针对特定行为或特定目的征收的。

有税,就有税法,俗话说,没有规矩,就没有方圆。

税法即税收法律制度,调整税收关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。狭义的税法是指全国人民代表大会及其常务委员会制定并公布的税法。

税法的基本原则是指导所有税收规范的根本标准,包括税收立法、执法和司法在内的所有税收活动都必须遵守税法的基本原则。

1税收法定原则

税法中的法定征税原则,又称法定征税,是指税法主体的权利和义务必须由法律规定,税法的各种要素必须且只能由法律明确。

2税法公平原则

一般认为,税收公平原则包括横向和纵向税收公平,即税收负担必须按照纳税人的承受能力进行分配,且承受能力与税收负担相同;不同的负担能力和税负。

3税收效率原则

税收效率原则包括两个方面,一是经济效率,二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体系的有效运行,后者要求提高税收管理效率。

4实质课税原则

实质征税原则是指根据客观事实确定是否符合征税要求,根据纳税人的真实承受能力确定纳税人的税负,而不仅仅是考虑相关的外观和形式。

税法要素是税收征收制度的基本要素,体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、纳税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违法处理等。其中,纳税人、征税对象和税率是一个税收征管体系或一个基本税种构成的基本因素。

纳税义务人

纳税人,简称纳税人,是指法律、行政法规规定的对纳税负有直接责任的单位和个人,包括自然人和法人。他们是纳税主体,与国家税务机关有直接的税收关系。

与税法和纳税人相关的另一个概念是扣缴义务人,它是指有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

征税对象,又称征税对象,是指对何种标的物征税。这是划分不同税种、区分不同税种的主要标志。

税率是税法规定的应税对象与各单位应纳税额的比例,是每一部基本税法最基本的要素之一。税率是国家税收制度的核心,反映了税收的深度,体现了国家税收制度。一般来说,税率可以分为三种:比例税率、累进税率和固定税率。

课税对象

不同的税法可以根据其立法目的、征税对象、权益划分、适用范围和功能进行分类。一般来说,根据税法功能的不同,税法分为两类:税收实体法和税收程序法。

分类

实体税法主要是指确定税种的立法,规定各种税种的纳税对象、范围、项目、税率和地点。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等。例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》都是税收实体法。

税收实体法

税收程序法是指税收管理方面的法律,包括税收征管法、发票征管法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国个人所得税法》。

税收程序法

根据“《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条:中华人民共和国公民有依法纳税的义务。”税收征收管理相关法律的制定规定。

关于税的解析

税收征税法理是在征收和管理个人所得税过程中,调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。

计算方法

应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除

扣除标准为3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资薪金所得适用)

应纳税所得额=扣除三险一金标准后的月收入

个人所得税(personal income tax)是向财产所有人征收的一种财产税,以房屋为征税对象,以房屋的剩余税收价值或租金收入为计税依据。

收集标准

房产税征收标准从价或租金:

(1)从价计税,计税依据为房地产原值扣除10%-30%后的残值;

(2)从租金(即房地产租金)中征收的税收是以房地产的租金收入为基础的。从价计征10%-30%的具体扣除范围,由省、自治区、直辖市人民政府确定。比如浙江省规定具体扣除范围为30%。

财产税税率采用比例税率。按房产残值计算,年税率为1.2%;根据房地产租金收入,年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况,计算公式为:

(一)以财产原值为计税依据

应纳税额=房地产原值(1-10%或30%)税率(1.2%)

(2)以房地产租金收入为计税依据

应纳税额=房地产租金收入税率(12%)

房产税

计算方法

从价计征是根据财产原值扣除一定百分比后的残值,其公式为:

应纳税额=应纳税财产原值(1-扣除比例)年税率1.2%[2]

从价计征

租金的征收以房地产租金收入为基础,其公式为:应纳税额=租金收入12%

无从价税折算问题纳税义务发生时间:原财产用于生产经营的,从生产经营当月起缴纳房产税。其余的从下个月开始支付。

个人租赁住房租金收入按公式计算:应纳税额=房地产租金收入4%

从租计征是对法人或自然人在某一时间占有或能够控制的财产征收的一种税的总称。所谓财产是指经济资源,如房屋、土地、米

动产。包括有形资产和无形资产。前者是耐用消费品、家具和车辆,后者是股票、债券、借条、现金和银行存款。

财产税

财产按物质形态可分为:

以城市中的房屋为征税对象,按照房价、租金价格向产权人征收房产税的计税依据为房地产评估价值。房产税应纳税额的计算公式为:应纳税额=房地产评估值适用税率。

具体税种

契税是通过订立买卖、典当、赠与(包括中奖储蓄中的中奖财产)和交换不动产的合同,对产权持有人征收的一种税。契税征收的对象是产权转让,包括不动产的买卖、折价、赠与和交换。相应地,契税可以分为三种:购房契税、标准契税和赠与契税,税率分别为购房款的6%、标准价的3%和现价的6%。契税计算公式为:应纳税额=房屋受让价款(购房款、标准价、现价)适用税率。

房产税

遗产税是对死者留下的遗产征收的税。在国外有时被称为“死亡税”。遗产税有助于加强对遗产和捐赠财产的监管,防止贫富过度悬殊。各个国家和地区的遗产税的征收大致可以分为三类:

1.总遗产税制度。对被继承人死亡时留下的财产价值征税,遗嘱执行人或者遗产管理人为纳税人。

2.划分遗产税制度。被继承人死后,他将遗产分配给他的继承人,然后对他的遗产征税。纳税人为遗产继承人,税负取决于继承人与被继承人的关系。

3.混合遗产税制度。它首先对被继承人的遗产征收遗产税,然后在税后遗产分配给每个继承人时,对继承人继承的财产数额征收遗产税。

契税

对国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称不动产)有偿转让所得的增值部分征收的税收。有偿转让房地产并取得收入的单位和个人是土地增值税的纳税人。土地增值税分别采用30%、40%、50%和60%的四级累进税率。土地增值税以房地产转让过程中取得的增值额为征税对象,其计算公式为:应纳税额=增值额适用税率-扣除项目金额扣除系数。其中,土地增值额=房地产转让收入总额-扣除项目金额,包括取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本、新建房屋及配套设施成本、房地产转让相关税费及规定的其他扣除。严格来说,土地增值税是一种利得税,不是财产税。企业应在应纳税款科目下设置土地增值税应纳税款明细,是企业的经常性经营支出,应计入营业税及附加科目。非主营房地产业务的企业,因土地使用权已反映在无形资产账户中,应缴纳的土地增值税,记入其他业务支出账户。

遗产税

根据《中华人民共和国宪法》(国务院令第482号)的规定,自2007年1月1日起,车船税属于房产税,在此之前,车船使用税和执照税属于行为税。