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财政的公平原则包括什么,财政学考试重点

时间:2021-07-13 07:02:08

1.名词解释

财政学:是研究政府收支活动及其对经济运行影响的经济学分支。

帕累托效率:意思是通过资源的重新分配,在不使其他任何人的情况变得更糟的情况下,不可能达到使某人的情况变得更好的结果。

帕累托改善:意思是通过资源的重新分配,有可能让某个人的情况变得更好,而不会让其他任何人的情况变得更糟。

http://www .搜狗.com:边际社会效益等于边际社会成本。

衡量效率的简单法则:社会福利是社会每个成员个人效用的简单总和。

功利主义(边沁主义):社会福利的高低取决于社会中处境最差的人的效用。

罗尔斯主义:如果所有选民的偏好都是单峰的,在多数同意规则下,投票均衡结果将是中间选民的计划获胜。

中间投票人定理:意思是一个产品如果被更多的人消费,就会产生额外的成本,某个人已经享受过的给定数量的产品,其他人是无法同时享受的。

竞争性:作为消费者,每个人只有付出了代价,才能获得消费这些产品的权利,从而将没有付出代价的人排除在消费之外。

http://www .搜狗.com:指非竞争性但独家的产品。

排他性:竞争性和非排他性产品。

自然垄断:是指个人的经济行为以市场价格以外的方式影响其他个人,但未能承担应有的成本或获得应有的回报的现象。

公共资源:是指纳税人按照税法规定将其应承担的全部或者部分税款转移给他人的过程。

外部性:只有纳税人在经济交易过程中,根据应税货物的流通方向,通过提价的方法,将已预缴的税款转移给货物或要素的买方,即由卖方转嫁给买方。

税收转嫁:是指纳税人通过降低采购价格、降低工资、延长工作时间等方式,将已缴纳的税款转回给商品或要素供应商的一种形式。

前转:那就转到一个特例。如果政府对资本货物的收入征税。那么在销售资本货物时,买方会将未来应纳税额转换为现值,并从预先购买的资本货物的价值中扣除,这样资本货物的价格就会下降,税款实际上由资本所有者承担。

后转:税收造成的净亏损或额外负担,是税收收入无法补偿的,所以对经济来说是不必要的效率损失。

税收资本化:虽然个人偏好是一致的,但在多数同意规则下并不存在一致的集体偏好。

超额负担:随着人均收入的增加,财政支出的相对规模也会增加。

2.简短的回答

1.投票悖论

(1)边沁主义

罗尔斯主义(见名词解释)

2.瓦拉纳法则

(1)实现效率的帕累托均衡

(2)从参与者的权利来看,实现了每个参与者的平等

(3)从结果来看,避免了免费搭车

(4)从实现成本来看,交易成本过高

3.社会主义福利主义的公平准则

(1)部分人利益受损

(2)多数人专政

(3)少数人参与热情不高

(4)可能的多重选择结果

(5)无法表达个人选择的偏好强度

(6)可能存在投票交易

(7)决策相对容易

4.一致同意规则的特点

5.多数同意规则的特点

6.外部性的私人对策:道德合约,企业合并,明确产权和谈判

根据财政支出是否与商品和服务交换,所有的财政支出可以分为:

采购支出:指政府为履行各种政府职能而购买商品和服务的支出。

转移支出:是指政府单方面无偿支付资金,并不因此获得商品和服务。

外部性的公共对策:征税,补贴,排污权交易制度,政府管制

(1)经济因素。主要是指经济发展水平、经济制度选择和政府的经济干预政策。

(2)政治因素。政治因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面:一是政局是否稳定。第二,政权结构的行政效率。

(3)社会因素。比如人口状况、文化背景等因素也在一定程度上影响财政支出规模。

财政支出按经济性质分类

效益原则:指纳税人的负担应取决于其在政府支出中的效益。

支付能力原则:纳税人的负担应根据其纳税能力确定。

——的两个标准是横向公平:即纳税能力相同的人应缴纳相同的税。

纵向公平:即纳税能力较高者多纳税,纳税能力较低者少纳税。

7.影响财政支出的因素

衡量财政支出规模的方法有两种:一是财政支出的绝对规模,二是财政支出的相对规模(财政支出占GDP的比重)。

绝对指标,用于考察财政支出的绝对数额。其特点是能直观地反映财政支出的现状和变化。缺陷,难以反映影响财政支出的各种复杂因素。

相对指数是指财政总支出与国内生产总值、个人可支配收入等其他相关经济指标的比值。对财政支出进行分类,通过主要支出项目与国内生产总值的比值考察财政支出增长的结构特征。

8.税收公平原则和标准

(1)过度的财政支出会影响其他利益相关者的经济选择

(2)过度的财政支出会产生“挤出效应”

(3)公共开支过大会导致通货膨胀

(4)过度的财政支出会影响国际收支平衡

9财政支出规模的衡量指标

(一)明确财政资金的具体用途

(2)控制单位预算支出(预算监督机制、政府采购制度)

(3)控制公共工程的预算支出

10财政支出控制的必要性

(1)政府采购的主体是依靠国家预算资金运作的政府机关、事业单位、社会团体等公共机构。

(2)财政部门对政府采购实行直接支付。

(3)政府采购的采购过程以公开、公平、公正的原则为基础,采用公开招标和低价竞标的方式进行,大大增加了采购过程的透明度。

(4)政府采购的范围很广,从日常办公用品到公务用车、飞机甚至武器。

11控制财政支出的具体方法

(1)政府采购是加强政府宏观调控的需要

(2)政府采购是加强支出管理的客观要求

(3)政府采购是开拓国际国内市场、壮大国民经济的必然选择。

(4)政府采购是反腐倡廉、整顿金融秩序的重要配套措施。

12.政府采购的特点

(1)实用和财务

实际成本和收益是指公共项目的实际成本和收益,反映社会福利的减少或增加。

财务成本和收益是仅由市场相对价格变化引起的成本或收益。结果,有的人得到的就是有的人失去的,社会福利没有变。

(2)直接和间接

直接成本和收益是指与项目本身密切相关的成本或收益。

间接成本和收益是项目附带的成本或收益。

(3)有形和无形

有形成本和收益是指可以用市场价格衡量的所有成本和收益,应根据《公约》纳入会计账户。

无形成本和收益是指不能用市场价格直接估算,因此不能记录的所有成本和收益。

(4)内部和外部

内部成本和收益是指项目在辖区内产生的成本和收益。

外部成本和收益是指在管辖范围以外产生的成本和收益。

13政府采购的作用

(1)市场价格

对于在竞争性市场上交易的那些产品或投入,应使用市场价格来评估项目。

(2)影子价格(替代价格)

也就是说,为无价或定价不当的商品或服务规定的更合理的替代价格。

(3)消费者剩余

财政支出项目往往导致价格变动,从而增加或减少消费者的福利效应。计算此类项目收益的方法是调查消费者剩余发生了哪些变化。关键是确定需求曲线,用需求曲线与市场价格之间的面积来衡量。

(4)无形成本和收益的量化

A.时间价值估计方法

B.什么价值评估方法

第三,计算问题

14公共项目成本和收益的类型

15公共项目成本和收益度量的方法

1.某市政府决定兴建一座立交桥,所需资金的50%由商业银行提供,30%由大华公司提供,20%由中兴公司提供。市场贷款利率为6%,大华公司和中兴公司的税前报酬率为20%和15%。

解决方案:(1)6%*50% 20%*30% 15%*20%=12%

(2)收益应在年末至年初折现,3000/(1.12%)

这就是收入。如果是成本,第一年不需要打折!

(1)计算适当的社会贴现率

(2)立交桥建成后第一年收益为3000万元,第二年为2000万元,第三年为500万元,这些收益折为现值应该是多少?

2.在一个社区内有3户人家,它们对公共电视节目播放时间T(小时)的需求曲线分别为:

W1=150元-T

W2=200元-2T

W3=250元-T

假定公共电视节目是纯公共产品,它能以200元/小时的不变边际成本生产出来。求:

解决方案:(1)纯公共产品Q1=Q2=Q3=Q

P1P2P3=P,P=MC

W=W1 W2 W3=(150-T)(200-2T)(250-T)=600-4T=W=MC=200

T=100

(2)W=MC

W1=150-T=200,T=-50

W2=200-2T=200,T=0

W3=250-T=200,T=50

T=50

PS:私人产品P1=P2=P3=P

Q1 Q2 Q3=Q

(1)公共电视有效率的播放时间是多少小时?

(2)一个竞争性的私人市场会提供多少小时公共电视节目?

3.假定物品X的逆需求曲线由等式Px=6-Qx/10给出,供给曲线在1元处具有完全弹性(水平状态)。物品X目前被课征没单位2元的税收,物品Y(与物品X相互独立)的逆需求曲线为Py=3-Qy/20,而且供给曲线也在1元处完全具有弹性,物品Y不征税。

(1)所征收的税收收入是多少?对物品X以每单位2元的税率课税的超额负担是多少?

解决方案:(1)Px=6-Qx/10=1 2 Qx=30

税收=30*2=60

Px=6-Qx/10=1 Px=50

超额负担=(50-30)*2=40